Подоходный налог с зарплаты, если есть ребенок: какие льготы и как рассчитать. Ограничения в предоставлении льгот по ндфл на детей Льготы по подоходному налогу в году

Каждый наступающий год вносит коррективы в бухгалтерский и налоговый учет юридических лиц и ИП. С 1 января бухгалтеров ожидает множество мелких новаций, связанных с начислением и уплатой НДФЛ в 2017 году. Какие изменения следует учитывать в работе и что означает их внедрение? Рассмотрим подробно каждый пункт.

В 2017 году бухгалтер обязан начислить НДФЛ с отпускных одновременно с выплатой этой формы дохода. Перечислить рассчитанную сумму нужно не позднее последнего дня месяца, когда работник брал дни отдыха.

Пример

Иванов А.А трудится в ООО «Ромашка». Он взял отпуск 18 июля, 15 ему перечислили отпускные. Выплата подоходного налога в казну будет произведена 30 июля.

Новый порядок позволяет накапливать НДФЛ в течение месяца и затем перечислять его единой платежкой за всех уходивших на отдых сотрудников. Это существенно упрощает работу бухгалтера.

Перечисление налога в последний день месяца – не обязанность, а право организации. Если у компании небольшой штат и бухгалтеру удобнее выплачивать одновременно НДФЛ и отпускные, он может продолжать эту практику.

Новация №2. Новые сроки сдачи отчетности по подоходному налогу

Важные изменения по НДФЛ с 2017 года связаны со сроками представления отчетности в ИФНС. Дедлайн определяется тем, удержан налог за физическое лицо полностью или нет. В первом случае в поле «Признак» справки 2-НДФЛ проставляется значение «1», во втором – «2».

У начинающих специалистов бухгалтерии часто возникает вопрос, как может появиться код «2». Рассмотрим примеры этой ситуации:

1. Сотрудник фирмы работает в ее зарубежном представительстве и проводит за пределами РФ более 183 дней в году. Изначально его доход облагается по ставке 13%, но к концу года становится понятно, что по сумме дней командировок специалиста нужно отнести к статусу «нерезидент», подразумевающему использование ставки 30%. Закон запрещает бухгалтеру удерживать более половины дохода работника, а потому часть подоходного налога может остаться неуплаченной в течение года.
2. Организация дарит подарок, ценник на который превышает 4 000 рублей, гражданину, не оформленному в ее штат. Подоходный налог удержать нельзя, появляется статус «2» в справке.

Новое в фискальном законодательстве заключается в сроках подачи справки 2-НДФЛ. Возможно два варианта. Если в ней проставлен статус «1», дедлайн – 03.04.2017 г. Если указан статус «2», дедлайн – 01.03.2017 г.

Отчетность по НДФЛ с 2017 года сдается в том же порядке, что и в 2016 г. Компании со штатом до 25 человек могут принести ее в ИФНС на бумажном носителе, остальные – исключительно электронно.

Штрафы за непредъявление документа остались прежними – 200 руб. за одного сотрудника. За ошибку в каждом документе фирме придется заплатить 500 руб.

Новация №3. Введение новых кодов для справки 2-НДФЛ

В наступающем году появится два кода, предназначенных для отражения определенных видов доходов сотрудника. Это означает изменения 2-НДФЛ с 2017 года. Новые обозначения – это:

• 2002 – премии, которые связаны с показателями деятельности работника и становятся частью заработной платы специалиста.
• 2003 – премии, выплачиваемые из чистой прибыли организации.

Ранее для двух приведенных типов выплат использовался код «2000» – вознаграждение, получаемое за исполнение служебных обязанностей.

Вопрос, который претерпит существенные коррективы с 1 января, – вычеты НДФЛ в 2017 году. Какие изменения готовит законодатель?

Перемены касаются стандартных вычетов. Для них ввели новые коды:

• 127 – для первого ребенка родителям (усыновителям);
• 127 – для второго родителям (усыновителям);
• 128 – для третьего и прочих родителям (усыновителям);
• 129 – на ребенка с инвалидностью I или II группы родителям (усыновителям).

Дополнительно используются коды 130-133. Они применяются для отражения налоговых льгот, предоставляемых опекунам и приемным родителям. Принцип использования значений аналогичен приведенному выше.

Изменения 2-НДФЛ 2017 не коснулись правил предоставления вычетов. Как и ранее, до достижения ребенком совершеннолетия они предоставляются во всех случаях, после – в зависимости от факта продолжения обучения. Если ребенок продолжил учебу в вузе, его родители будут пользоваться льготой до его 24-летнего возраста.

«Потолок» зарплаты для получения стандартного вычета в 2017 году – 350 000 рублей. Если доход родителя превышает эту сумму, он теряет право на льготу. Оно исчезает в случае смерти ребенка, достижения им 18-летия и окончания учебы в вузе. Во всех перечисленных ситуациях действие вычета заканчивается 1 января следующего года.

Новация №4. Изменение сроков перечисления подоходного налога

Новое по НДФЛ в 2017 году связано со сроками уплаты налога в государственную казну. Главное правило таково: НДФЛ перечисляется не позднее следующего дня после выплаты окончательного расчета за месяц (второй половины зарплаты). Первая половина (аванс) не должна сопровождаться подоходным налогом.

Важно: если компания снимает деньги на выдачу зарплаты с расчетного счета, то уплачивать НДФЛ нужно не ранее дня, когда работники фактически получат средства. Депонированные, но задержанные оклады, не облагаются налогом.

Пример

Сотрудники ООО «Ромашка» получили аванс за ноябрь 20 ноября. Подоходный налог за эту часть зарплаты в бюджет перечислен не был. 1 декабря бухгалтер организации исчислила сумму окончательного расчета за месяц – 500 000 руб. и размер НДФЛ – 65 000 руб. 5 декабря она депонировала сумму на расчетном счете, 6 – сняла и выдала персоналу, 7 – перечислила подоходный налог в казну.

Если сотрудник получает доход в натуральной форме, НДФЛ с него нужно заплатить в бюджет не позднее следующего дня за моментом передачи материальной ценности.

Пример

ООО «Ромашка» рассчиталось со своим сотрудником Петровым Н.Н. за оказанные услуги, передав ему ноутбук стоимостью 60 000 рублей. Работник получил вещь 1 сентября, после чего бухгалтер рассчитала размер подоходного налога (60 000* 0,13= 7800 руб.) и перечислила его в бюджет 2 сентября.

Новация №5. У работников появилось право обращаться за социальными вычетами к работодателю

Это важный ответ на вопрос, подоходный налог в 2017 году: какие изменения ждут непосредственно работников. Ранее граждане, оплатившие в текущем году стоимость обучения или лечения (собственного или за ближайших родственников) могли получить социальный вычет по подоходному налогу. Для этого им нужно было дождаться окончания отчетного периода (года) и подать документы в ИФНС. Через установленное время фискальная служба переводила деньги на указанные реквизиты гражданина.

В 2017 году граждане вправе обратиться за вычетом непосредственно к своему работодателю, причем им нет необходимости дожидаться начала нового календарного года. Они должны подать в бухгалтерию уведомление, выданное налоговым органом. В нем указывается сумма социальных вычетов по каждому виду услуг (лечение, собственное образование, обучение детей и т.д.) и наименование компании, для которой выписан бланк. Дополнительно необходимо письменное заявление от сотрудника.

Получив уведомление, бухгалтер должен с текущего месяца уменьшать налогооблагаемый доход на размер вычета (вплоть до 0). Остаток по вычету переносится на следующий месяц, и так до тех пор, пока задолженность не окажется закрыта полностью.

Важно: уведомление от ИФНС действует только до конца календарного года. 1 января для уменьшения налоговой базы по НДФЛ потребуется новый документ-основание.

Новация №6. Изменение в справке 2-НДФЛ 2017

В налоговом документе появилось новое поле – «Номер корректировки». Если документ подается в ИФНС впервые, нужно проставить там значение «00». Для последующих версий, корректирующих ошибки предыдущих, нужно указывать «01», «02» и далее по списку.

При указании адреса работника нужно использовать новые коды субъектов из списка ФНС. Обратите внимание: собственные коды появились у Севастополя и Крыма.

Изменения справки 2-НДФЛ 2017 связаны с новым перечнем кодовых обозначений видов доходов и вычетов. Заполняя документ, используйте актуальные значения.

В налоговом документе нового образца появились специальные строки, в которые нужно вписывать номер уведомления из ИФНС. Он проставляется в трех случаях: если сотрудник получает имущественный или социальный вычет, если в компании трудится иностранец на основе патента.

Новация №7. Появление новой формы отчетности – годовой 6-НДФЛ

Это важный ответ на вопрос, НДФЛ отчетность в 2017 году: какие изменения произошли. В 2016 году компании впервые подавали в фискальные органы годовую форму 6-НДФЛ. Крайний срок представления бланка – 03.04.17 г. (1 апреля попадает на нерабочий день, поэтому дедлайн переносится на 3).

Подавать форму должны все организации и ИП, которые в течение 2016 года хотя бы раз выплатили заработную плату (или иные формы дохода) физическим лицам. Даже если перечисление было сделано единожды в январе, после чего был простой деятельности, готовится годовой отчет.

Порядок составления годовой 6-НДФЛ аналогичен формированию квартальной. В бланке указывается:

• все виды доходов сотрудников;
• получаемые ими вычеты;
• сумма начисленного и уплаченного в бюджет НДФЛ по всему штату.

Налоговики будут сверять данные форм отчетности, подаваемых по итогам года. Поэтому проверьте, корректен ли отчет 2-НДФЛ в 2017 году (изменения должны быть учтены) и сходятся ли его данные со сведениями в 6-НДФЛ.

Если компания в течение календарного года никому не выплачивала зарплату, она не считается налоговым агентом не обязана подавать 6-НДФЛ. Такой вывод содержится в разъяснениях ФНС. По ее мнению, информировать контролирующие органы о причинах несдачи документа нет необходимости.

Специалисты советуют все же подстраховаться и написать в «свою» ИФНС письмо в произвольной форме (с указанием наименования организации, ИНН, юридического адреса), в котором будет изложена причина несдачи формы – отсутствие выплат физлицам в отчетном периоде. Это поможет избежать ненужных вопросов и разбирательств.

Бухгалтер, желающий выстроить свою работу корректно и в соответствии с законодательством, должен знать все о НДФЛ в 2017 году: какие изменения (ставка, сроки, отчетность) произошли, как учесть их в текущей деятельности. Держите руку на пульсе новаций, и вы сможете избежать проблем и споров с контролирующими органами.

Согласно НК РФ, граждане, получающие доход, облагаемый НДФЛ, вправе рассчитывать на определенные виды вычетов. Они способствуют увеличению суммы заработка на величину льготы или позволяют вернуть часть средств, израсходованных на лечение, обучение, покупку недвижимости.

Законодательством установлены виды вычетов, доходы, с которых НДФЛ не удерживается, группы лиц-неплательщиков налога.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Вычеты полагаются сотрудникам, имеющим детей, инвалидам, ликвидаторам чернобыльской катастрофы и другим лицам. Льгота оформляется бухгалтерией работодателя на основании заявления сотрудника и подтверждающих документов.

Льгота по НДФЛ в 2019 году полагается отдельным категориям лиц, которые полностью освобождены от его уплаты. К таким гражданам относятся банкроты, заемщики, которые реструктуризировали ипотеку и передали банку залог.

Лимиты по закону

Вычеты по НДФЛ предоставляются работающим гражданам, доходы которых облагаются налогом по ставке 13% (ст. 210 НК). Размер льгот на детей прописан в ст. 218 НК.

Право на нее имеют:

• родители (отчимы, мачехи);
• усыновители и опекуны;
• попечители;
• приемные мать и отец.

Стандартный вычет на отпрыска положен каждому из родителей. Его базовая величина зависит от количества отпрысков. Если отец (мать) при разводе откажется от вычета в пользу матери (отца) малыша, который будет в дальнейшем ухаживать за ним, то последний будет получать вычет вдвойне.

Родителям-одиночкам все вычеты назначаются в удвоенном размере до месяца вступления в брак.

Детские вычеты отражены в таблице:

На третьего и последующих детей вычет полагается в размере 3 тыс. р. независимо от того, получают ли его родители на первых двух детей.

Все вычеты, указанные в таблице, предоставляются работнику до того месяца, в котором его совокупный заработок с начала года достиг 350 тыс. р. Это максимальный лимит, установленный законодательством на 2019 год.

При сравнении дохода с утвержденным пределом нужно руководствоваться следующими правилами:

• Следует учитывать доходы, облагаемые по 13-процентной ставке за исключением дивидендов, т. к. на них стандартные льготы не распространяются.
• Суммы, попадающие под другие ставки или не облагаемые НДФЛ, не берутся в расчет. Например, матпомощь в размере до 4 000 р.
• Если гражданин трудится в фирме не с начала года, нужно знать, какая сумма дохода была им получена на предыдущем месте работы. Для этого он должен представить с начала года до момента увольнения.

Коды и документация

Для назначения вычета гражданину нужно обратиться к своему работодателю. В случае если, например, компания , то необходимо посетить налоговую по месту регистрации. Для оформления льготы потребуется заявление. Составить его можно в свободной форме, набрать текст на компьютере или написать от руки.

Оно должно включать необходимую информацию:

• название организации, куда подается бумага;
• ФИО и должность лица, которому адресовано заявление (руководитель компании, начальник ИФНС);
• дата назначения вычета;
• ссылка на законодательную норму, дающую право на льготу;
• список прилагаемых документов;
• дата составления заявления, подпись и расшифровка.

Перечень бумаг на вычет может отличаться в зависимости от места их приема.

Обычно требуются документы:

• бумага о рождении (усыновлении) отпрыска;
• справка об инвалидности (при необходимости);
• бумага из учебного заведения, если ребенок старше 18 лет;
• документ о браке (при наличии).

Единственному родителю для подтверждения своего статуса потребуются:

• бумага о кончине второго родителя;
• выписка из судебного решения о признании супруга безвестно отсутствующим;
• документ, подтверждающий факт бракосочетания (паспорт или свидетельство);
• правка или свидетельство о появлении малыша на свет.

Всем видам детских вычетов присвоены определенные коды.

Их перечень на 2019 год приведен в таблице:

Детали распределения

На льготы по налогу вправе претендовать различные категории граждан: участники вооруженных конфликтов, одинокие родители, семьи с детьми-инвалидами, лица, совершившие сделки с недвижимостью.

Ветерану боевых действий

В 2019 году работодатели не должны удерживать НДФЛ с сотрудников, имеющих статус «ветеран боевых действий».

Ранее в налоговом законодательстве такого указания не было. Ежемесячные выплаты ветеранам в соответствии с одноименным законом осуществлялись через ПФР и налогом не облагались. Работодатели же удерживали НДФЛ на основании НК РФ.

Этот вопрос изначально рассматривал Конституционный суд, который постановил НДФЛ с ветеранов, прошедших боевые действия, не удерживать. На основании его Постановления был разработан проект закона, который Госдума одобрила.

В ноябре 2019 года Президент подписал Закон № 406-ФЗ, которым были внесены изменения в НК РФ. Теперь, в соответствии с п. 69 ст. 217 НК, ежемесячные выплаты ветеранам военных столкновений не облагаются НДФЛ.

Соответствующее удостоверение подтверждает статус ветерана. Его имеют участники ВОВ, лица, воевавшие в Афганистане, Чечне, Сирии, участвовавшие в других вооруженных конфликтах.

Продажа квартиры или земли

НДФЛ с проданной квартиры гражданин не будет уплачивать, если он являлся ее собственником более трех лет либо, если прибыль от сделки составила менее 1 млн. р.

Указанный интервал действует для следующих жилых помещений:

• приватизированных;
• подаренных родственниками;
• переданных по наследству;
• полученных по договору пожизненной ренты;
• купленных до 2019 года.

Для остальных видов жилья, в т. ч. купленного на рынке недвижимости, с 2019 года срок увеличен до пяти лет. Это нововведение распространяется на тех лиц, которые приобрели жилье после 1 января 2019. Для остальных граждан он по-прежнему составляет 3 года.

Продажа квартиры, которой гражданин владел менее трех лет, облагается НДФЛ. Продавец вправе рассчитывать на вычет в 1 млн. р. или на сумму расходов на покупку.

Пример. Гражданин приобрел жилье два года назад за 1,6 млн. р., а продал его за 2,3 млн. р. Он должен уплатить 13% налога с суммы продажи, т. е. 299 тыс. р. (2 300 000 * 13%).

Он может воспользоваться одним из вариантов вычетов:

• (2 300 000 – 1 000 000) * 13% = 169 000 р. - налог к уплате;
• (2 300 000 – 1 600 000) * 13% = 91 000 р. нужно заплатить.

Второй вариант наиболее выгоден, но при этом гражданин должен иметь документы, подтверждающие стоимость покупки жилья.

Если квартиру, находящуюся в общей долевой собственности, продают супруги по единственному договору купли-продажи (ДКП), то вычет составляет 1 млн. р. и между собой муж и жена распределяют его самостоятельно.

Если доля каждого собственника указана в свидетельстве, то вычет делится в пропорциях к долям.

Если жилье продается по нескольким ДКП, то по каждому документу можно получить вычет.

Вычетом в 1 млн. р. разрешено пользоваться многократно, но этот предел в течение года превышать нельзя. Например, при продаже трех квартир в 2019 году общий вычет по ним будет 1 млн. р.

При сделке по ДКП квартиры покупатель имеет расходы, которые он может уменьшить, т. е. получить имущественную льготу по НДФЛ. Гражданин вправе не платить налог со своих доходов, облагаемых по ставке 13%, например, с зарплаты.

Максимальный размер вычета составляет 2 млн. р., при этом покупателю вернется сумма в 260 тыс. р., т. е. 13%.

При продаже участков действуют те же правила: вычет равен 1 млн. р. (ст. 220 НК). Налоговый вычет разрешено получить только в том случае, если земля предназначена для строительства дома.

Помощь матери-одиночке

Статус матери-одиночки получает женщина, родившая чадо вне брака, в бумаге о рождении которого не записан отец или данные внесены со слов матери.

Одинокие родители получают удвоенные вычеты на детей. Для этого она должна написать соответствующее заявление работодателю или в ИФНС и приложить к нему документ о рождении малыша с прочерком в графе «отец».

Если данные в свидетельство внесены со слов женщины, то потребуется справка о рождении формы 25. Она выдается в ЗАГСе и доказывает статус одинокой матери.

Ежемесячно на каждого из первых двух детей работница имеет вычеты по 2 800 р., на третьего и последующих - по 6 000 р. На отпрыска-инвалида мать-одиночка получит вычет, равный 24 тыс. р.

Если ребёнок

Для получения вычетов на детей родитель должен соответствовать следующим требованиям:

• быть официально трудоустроенным;
• иметь доход, облагаемый 13% НДФЛ;
• находиться в РФ не менее 181 дня в году.

Вычет назначают с месяца появления малыша на свет и до наступления одного из следующих случаев:

• достижения ребенком совершеннолетия;
• окончания обучения студентом-очником или исполнение ему 24 лет;
• заключение брака до 18 лет.

Стандартные вычеты обычно оформляются работодателем и ежемесячно уменьшают сумму дохода, облагаемого НДФЛ.

Пример расчета. Родители в браке и трудоустроены, воспитывают двух несовершеннолетних детей. Заработок матери 25 500 р. в месяц, отца - 43 000 р.

При отсутствии вычета они ежемесячно получали бы на руки:

• мать: 25 500 – (25 500 * 13%) = 22 185 р.;
• отец: 43 000 – (43 000 * 13%) = 37 410 р.

С вычетами их доход в месяц составит:

• 25 500 — (25 500 – 2 800) * 13% = 22 549 р.;
• 43 000 — (43 000 – 2 800) * 13% = 37 774 р.

То есть на одного ребенка вычет позволяет дополнительно иметь 182 р. в месяц, на двоих - 364 р.

Льготу можно получить и по итогам года, для этого нужно обратиться в налоговую, которая пересчитает налог на доходы физических лиц и вернет переплаченную сумму.

Вычет на детей получают взрослые граждане, которые их обеспечивают. Например, мать ребенка проживает с новым супругом, а прежний муж платит алименты. Все трое взрослых имеют право на вычет.

Отец малыша, не оформивший брак с его матерью официально, получают льготу, если имеет документальное подтверждение признания отцовства и заявление от матери о проживании вместе и обеспечении ребенка.

Льготу по налогу родители вправе оформить на обучение, если дети учатся очно. К образовательным учреждениям относятся детсады и ясли, спортшколы, развивающие кружки и т. д. Организация может быть как российской, так и зарубежной, но обязательно должна иметь соответствующую лицензию.

Вычет на лечение предоставляется на несовершеннолетнего ребенка, если оно оплачено родителем.

Он положен на оплату:

• лекарств, перечень которых утвержден Правительством;
• страховки на терапию;
• медуслуг по договору;
• санаторно-курортного лечения;
• дорогостоящего протезирования, хирургических и прочих мероприятий.

Медучреждение должно находиться в РФ и иметь лицензию. Предел вычета на лечение составляет 120 тыс. р. (дорогостоящая терапия в эту сумму не включается), на обучение - 50 тыс. р.

Для детей инвалидов

Если сотрудник воспитывает ребенка-инвалида, он вправе ежемесячно получать от работодателя вычет по НДФЛ в размере 12 000 р. Для этого потребуется составить заявление и принести документ о рождении и справку об инвалидности. Одиноким родителям льгота предоставляется вдвойне.

В соответствии с письмом Минфина № 03-04-06/15803 от 20.03.17 родителю вычет на ребенка-инвалида положен по двум основаниям: в связи с рождением и со статусом «инвалид».

Например, если ребенок-инвалид в семье первый, то вычет родителю в месяц составит 13 400 р. (12 000 + 1 400). Льгота дается на несовершеннолетних и учащихся-очников до 24 лет с I или II группой инвалидности.

Какой размер суммы в льготах по НДФЛ в 2019 году

Льготы по НДФЛ с 2019 года изменились.

Размеры вычетов, ограничения по ним и бумаги для оформления приведены в таблице:

Доходы физлиц, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, могут быть уменьшены на стандартные налоговые вычеты. В составе этих вычетов налоговым законодательством предусмотрены стандартные вычеты на детей.

Вычеты на детей в 2019 году

Отметим, что на рассмотрении в Госдуме находится законопроект, предлагающий .

Вычет НДФЛ в двойном размере

Если родитель (приемный родитель), усыновитель, опекун или попечитель признаются единственным родителем, усыновителем, опекуном или попечителем соответственно, то стандартный налоговый вычет предоставляется ему в двойном размере. При этом «единственность» предполагает отсутствие второго родителя по причине, к примеру, смерти, признания безвестно отсутствующим или объявления его умершим (Письмо Минфина от 03.07.2013 № 03-04-05/25442 ).

Двойной вычет единственному родителю прекращает предоставляться с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.

Также детский вычет в двойном размере может предоставляться одному из родителей (приемных родителей) по их выбору, если второй напишет заявление об отказе в получении детского вычета (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Основания предоставления детских вычетов

Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются на основании письменных заявлений и документов, которые подтверждают право на такой налоговый вычет (свидетельство о рождении, копия паспорта и иные документы) (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Как долго предоставляется вычет в течение года

Вычет на детей предоставляется за каждый месяц календарного года до тех пор, пока доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13%, не превысил с начала года 350 000 рублей. С месяца, в котором суммарный доход стал больше 350 000 рублей, детские вычеты не предоставляются.

При этом в общей величине дохода не учитываются доходы в виде дивидендов.

Если в семье есть ребенок, то его родители, опекуны, попечители или усыновители могут заявить о праве на стандартный налоговый вычет по НДФЛ. Он позволит физическому лицу немного сократить налоговую нагрузку – подоходный налог, уплачиваемый с доходов, будет уменьшен с связи с уменьшением налогооблагаемой на размер положенного “детcкой” льготы. Как применяется вычет на ребенка в 2017 году, что нового появилось, каков размер льготы и как ее получить?

Данная льгота относится к разряду стандартных. Воспользоваться ей можно только в отношении доходов в виде заработной платы. Как правило, самостоятельно физическому лицу не нужно заниматься высчитыванием НДФЛ, эта функция, согласно НК РФ, поручена работодателю. Последний считает зарплату, применяет стандартный вычет, если положен, вычисляет подоходный налог в размере 13% и перечисляет средства на счет ФНС.

Стандартные налоговые вычеты на ограничены одним лишь “детским”, имеется еще ряд сумм, на которые можно сократить получаемую зарплату при расчете налоговой подоходной нагрузки.

Право на вычет по НДФЛ на ребенка имеют не все физические лица, а лишь те, кто соответствует ряду критериев рассмотренных ниже.

Важно! Льготу нужно предоставлять до момента достижения суммарного заработка с начала года установленной предельной величины в 350000 руб. (Актуально на 2017 – 2018 год). Ранее предельная величина для стандартного налогового вычета составляла 280000 руб.

Данным правом обладают следующие физические лица, подходящие под следующие условия:

1. имеются в семье детей (это могут быть как родные, так и приемные дети, а также усыновленные, над которыми установлена опека или попечительство);
2. возраст детей находится в установленных границах – в общем случае это 18 лет, если ребенок продолжает учиться очно, то возраст продляется до 24 лет;
3. работодателю поданы обосновывающие документы, доказывающие право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ.

Право возникает:

• с момента рождения;
• с момента принятия его в семью;
• с момента заключения брака с лицом, у которого есть ребенок (при условии наличия подтверждения содержания).

Право прекращается:

• по завершению года, в котором ему исполняется 18 лет;
• по завершению месяца, в котором исполняется 24 года или получен документ об окончании очного образования;
• по факту смерти ребенка;
• при заключении брака (актуально для обучающихся лиц от 18 до 24 лет);
• расторжение брака с лицом, у которого есть ребенок;
• отказ от принятого в семью несовершеннолетнего.

Размеры стандартного налогового вычета на ребенка в 2017 году

Величина льготы зависит от очередности появления в семье, наличия инвалидности.

Примеры расчета размера положенной стандартной налоговой льготы

Пример 1:

В семье трое детей: первому – 15 лет, второму – 11 лет (имеет инвалидность), третьему 2 года. Родители родные.

Общий вычет = 1400 + 13400 + 3000 = 17800 руб.

Основной и дополнительный вычет на ребенка-инвалида складывается.

Пример 2:

В семье 4 детей: первому – 28 лет, второй – умер, третий – 13 лет, четвертый – 5 лет.

При подсчете очередности нужно учитывать всех детей, которые когда-либо рождались в семье, в том числе умерших.

На детей старшей 18 лет (24-х для очников) стандартная льгота не предоставляется. но учитывать их при определении очередности рождения ребенка обязательно.

Кто может получить налоговую льготу на детей

Претендовать на уменьшение налогооблагаемой базы посредством учета стандартного вычета по НДФЛ могут лица, заявившие об этом своему работодателю. Какие документы нужны, рассмотрено ниже.

Среди лиц, которые могут обратиться за стандартной льготой на детей по НДФЛ, следующие:

• родной родитель (отец, мать);
• приемный родитель;
• опекун;
• попечитель;
• супруги указанных лиц, если они участвуют в содержании ребенка (данный момент может подтверждаться уплатой алиментов или совместным проживанием).

Если родные родители развелись, то в случае очередного брака новый муж или жена родных родителей также могут заявить о право на налоговый вычет по НДФЛ. Главное – убедить в присутствии такого права, то есть доказать, что принимается участие в содержании данного ребенка.

Пример:

Родители ребенка 5-ти лет оформили развод. Несовершеннолетний остался проживать матерью, отец выплачивает алименты, согласно решению суда. Отец женится повторно. Новая жена вправе получить вычет на ребенка ее супруга, так как имеется подтверждение участия в содержании в виде уплаты алиментов.

Кому положен двойной вычет на детей

Льгот увеличивается в 2 раза, если:

• один из родителей не желает пользоваться своим право, передавая его супругу;
• второй родитель отсутствует ввиду смерти, признания умершим или без вести пропавшим, а также при отсутствии изначально записи о нем в свидетельстве о рождении.

Обратите внимание: лишение родительских прав не является поводом для неприменения стандартной льготы по НДФЛ на ребенка. Факт того, что прав лишили не означает, что прекратилась обязанность по содержанию, поэтому и право на вычет в отношении подоходного налога сохраняется.

Как получить стандартный вычет на ребенка – список документов

Уменьшение налогооблагаемого дохода и уплатой НДФЛ занимается работодатель, поэтому известить о своем желании воспользоваться стандартным налоговым вычетом нужно его в письменной форме. При этом в зависимости от ситуации список документов может меняться.

В общем случае достаточно двух документов:

1. собственноручно написанного заявления – содержание текста возможно изложить произвольно, главное, чтобы из него четко была понятна просьба заявителя (указано число детей, сведения об их возрасте);
2. свидетельства о рождении на каждого ребенка, их можно приложить в виде копии к вышеуказанному бланку.

Образец заявления (нажмите для увеличения):

Дополнительные документы, если имеется инвалидность 1 или 2 группы:

• справка о здоровье из медучреждения о наличии инвалидности, ее нужно ежегодно обновлять, доказывая факт того, что инвалидность не снята.

Дополнительные документы при очной учебе:

• справка из учебного заведения об очности получаемого образования.

Дополнительные документы для получения двойного вычета:

• справка с места работы родителя, отказавшегося от своего права, о том, что в отношении его подоходного налога, действительно, льгота не применяется (справку нужно ежемесячно обновлять);
• документ, подтверждающий смерть другого родителя или его безвестное отсутствие.

Не родные родители должны подтвердить, что ребенок действительно принят в семью. Для этого прикладываются копии документа из органа опеки, об усыновлении.

Ситуация усложняется, если на вычет по НДФЛ претендует новый супруг, необходимо подтвердить свое право, доказав причастность к содержанию ребенка с помощью соответствующий документов.

9 популярных вопросов и ответов

Вопрос 1: Единственный родитель вступил в брак, сохраняется ли у него право на двойной налоговый вычет по НДФЛ?

Ответ: Нет, право на двойной размер теряется. Новый муж или жена также получаются возможность воспользоваться вычетом, наряду с родным родителем, в одинарном размере каждый.

Вопрос 2: Если ребенок умер, нужно ли его учитываться при определении размера вычета на оставшихся?

Ответ: Да, обязательно, расчет очередности проводится с учетом умерших.

Вопрос 3: Отец и мать развелись. Отец живет гражданским бракам с новой гражданской женой, брак не зарегистрирован в ЗАГСе. Может ли гражданская жена претендовать на вычет по подоходному налогу?

Ответ: Нет, гражданский брак не является основанием для получения право на стандартную льготу. Необходима государственная регистрация отношений.

Вопрос 4: Мать ребенка является безработной, может ли отец получать двойной вычет?

Ответ: Нет, такое не допускается. Отказаться от своего права на стандартную налоговую льготу может только официально работающий гражданин. Безработный отказаться не может, так как не получает дохода, в отношении которого данная льгота может применяться.

Вопрос 5: Нужно ли каждый год писать заявление на вычет заново или достаточно написать один раз?

Ответ: Заявление достаточно написать единожды. Новое заявление пишется только в случае изменения размера положенной льготы – ребенок получил инвалидность, появился новый несовершеннолетний в семье.

Вопрос 6: Ребенок родился в ноябре 2017 года, а заявление подано работодателю в феврале 2018 года. Учтет ли работодатель вычет за предыдущие месяцы – с ноября по январь?

Ответ: Если заявление будет подано в феврале, значит, работодатель начнет применять вычет с февраля 2018 года. Также он обязан вернуть НДФЛ за январь 2018 года. За предшествующий 2017 года возврат НДФЛ возможен только через налоговый орган путем подачи заявления на возврат, 3-НДФЛ, 2-НДФЛ.

Вопрос 7: У отца ребенка достигнута предельная база для применения стандартной льготы на детей в 350000 руб., а у матери нет. Может ли отец отказаться от своего права в пользу матери, чтобы она получала двойной размер вычета?

Ответ: Да, это возможно.

Вопрос 8: Отца лишили родительских право. Сохраняется ли у него право на “детский” вычет?

Ответ : Да, сохраняется, если он платит алименты.

Вопрос 9: Ребенок в возрасте 20 лет учится очно в ВУЗе, но вынужден взять академический отпуск. Сохраняется ли у его родителей возможность получать стандартный вычет по НДФЛ?

Ответ: Да, сохраняется. Факт взятия академического отпуска не означает завершение обучения.

Подоходный налог в России в 2017 году пока не претерпел изменений. Последние новости касаются внесенного на рассмотрение Государственной думы законопроекта № 1148107-6 который может изменить существующие ставки налогообложения в зависимости от размера доходов в соответствии с прогрессивной шкалой: чем выше доход, тем выше ставка налога.

Налоговые вычеты на детей

Внесены некоторые уточнения определения налоговых выплат с физических лиц на несовершеннолетних детей находящихся на попечении налогоплательщика. Они распространяются на детей не достигших 18-ти летнего возраста, а в случае их обучения в Вузе или СПТУ срок льготы продлевается до достижения ими 24 летнего возраста или окончания учебного заведения.

В 2017 году они предоставляются :

Размеры этих вычетов следующие :

Дети-инвалиды. Инвалиды I-II группы в возрасте до 24 лет при обучении на очном отделении

Дети-инвалиды по рождению не достигшие совершеннолетия

Внимание . Следует помнить, что установленные вычеты не распространяются на супругов опекунов детей-инвалидов.

При установлении размера налогового вычета берется общее количество детей в семье (в том числе приемных, не усыновленных вторым супругом) даже если они достигли возраста 18 лет.

При этом один из родителей имеет право подать по месту работы заявление об отказу от налоговых выплат. Тогда второй родитель пользуется правом на двукратное увеличение налоговых вычетов из его дохода. Это выгодно если заработные платы супругов значительно различаются по сумме. Правом на двукратное увеличение вычетов пользуются одинокие родители, усыновители, опекуны.

В соответствии с

вычеты разрешается «накапливать» в течении тех периодов когда налогоплательщик не имел дохода:

• В период отпуска по беременности;
• В период отпуска по уходу за ребенком до 3-х лет;
• В период официальной регистрации в качестве безработного.

По окончании этого периода накопленные проценты по вычетам суммируются и учитываются при налогообложении по возобновлении работы и получения дохода.

Социальные вычеты

Эти льготы по оплате подоходного налога планируются для работников, повышающих квалификацию/обучающихся по специальности за счет личных средств. Их предельный размер составит 120 000 рублей/год.

В 2017 г. могут быть увеличены в 2 раза совокупные вычеты на обучение/лечение с0 100 000 до 200 000 рублей/год, и добавлены вычеты на обучение ребенка до 100 000 рублей/год.

Прогрессивная шкала налогообложения

В случае принятия законопроекта изменения коснуться граждан которые будут освобождены от уплаты подоходного налога 13% — в том случае, если их суммарный годовой доход не превысит 180 000 рублей.

• Имеющие доход от 180 000 до 2 400 000 рублей/год обязаны будут платить с зарплаты стандартный налог – 13%.
• От 2 400 000 до 100 000 000 рублей/год – 30% от суммы свыше 2 400 000 рублей;
• Свыше 100 000 000 рублей/год – 70% от суммы свыше 100 000 000 рублей.

Налоги от продажи квартиры

В целях борьбы со спекуляцией недвижимостью планируется повысить срок, в течении которого купивший её гражданин обязан будет уплачивать налог в размере 13% от кадастровой стоимости.

Расчет будет вестись по формуле :

кадастровая стоимость х 0,7 х 13% = ставка налога

Отныне стоимость, указанная в договоре не будет приниматься в расчет. Увеличенный срок будет действовать только в отношении квартир, приобретенных в собственность после 1 января.

Не будет взиматься налог с квартир, которые перешли в собственность в следствие дарения или по наследству от прямых родственников. Их можно продавать по истечении 3-х летнего срока владения без налогообложения.

Навигация по записям

Налоги на заработную плату в 2017 году — таблица изменений

Налоги на зарплату в 2017 году — таблица всех изменений ставок налогов и сборов с фонда оплаты труда в 2017 году представлена в статье ниже. Мы расскажем вам, от чего зависит размер уплачиваемых за работника сборов в бюджет и каким категориям работодателей можно платить меньше налогов за сотрудников.

Налог на заработную плату — таблица: кому и сколько платить?

Сумма сборов в бюджет зависит от нескольких факторов:

• организационно-правовой формы работодателя — ИП, в отличие от организаций, платят налоги не только за своих работников, но и за самих себя;
• статуса работника — налогообложение нерезидента страны отличается от налогообложения российского гражданина;

Чем отличаются нерезиденты РФ от резидентов — читайте в статье «Кто является плательщиками НДФЛ» .

• вида деятельности компании — фирмам, работающим в наукоемких и обрабатывающих отраслях, коммерсантам на патенте, компаниям в Крыму, Севастополе и Владивостоке государство устанавливает льготные ставки налогов с зарплаты сотрудников.

К налогам с зарплаты относится:

• Подоходный налог — его взимает работодатель с зарплаты сотрудника и перечисляет в бюджет как налоговый агент. НДФЛ платится не самой фирмой или коммерсантом, в данном случае они выступают только посредником между работником и бюджетом.
• Страховые взносы — их уплачивают страхователи, которыми являются как юридические лица с наемными сотрудниками, так и индивидуальные предприниматели независимо от того, есть у них наемные работники или нет. Страхователи обязаны платить взносы на пенсионное, медицинское, социальное страхование.

Начиная с 2017 года страховые взносы на обязательное пенсионное, социальное (за исключением взносов на травматизм), медицинское страхование уплачиваются в налоговый орган по месту нахождения страхователя и по месту нахождения его обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц. Взносы на травматизм по-прежнему уплачиваются непосредственно в Фонд социального страхования.

Чтобы помочь вам разобраться, сколько нужно платить налогов с зарплаты в 2017 году, мы подготовили наглядную таблицу:

В таблице мы перечислили самые распространенные категории трудящихся, по зарплатам которых налогообложение и начисление взносов отличается от общеустановленного.

ВНИМАНИЕ! Взносы с зарплат иностранных сотрудников зависят от того, из какой страны приехал работник, и его статуса в РФ.

Подробнее о том, трудящимся гражданам из каких стран нужно считать налоги с зарплаты по другим правилам — читайте в материале «Прием на работу иностранных граждан в 2016 году (нюансы)» .

Платежи с зарплаты — таблица изменений

В 2017 году взносы на обязательное пенсионное, медицинское, социальное страхование (кроме взносов на травматизм) подлежат уплате в налоговый орган. Также ежегодно меняется предельная база по страховым взносам на пенсионное и социальное страхование. В связи с изменением МРОТ в 2017 году увеличился размер страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, уплачивающих взносы за себя.

Читайте также: Приказ об увольнении по сокращению штата - образец

Расчет подоходного налога с зарплаты

Непосредственное влияние на доходы граждан оказывает подоходный налог с заработной платы. Именно поэтому каждого трудоустроенного гражданина интересует вопрос о том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты в 2017 году, сколько процентов он составляет, кто не является плательщиком НДФЛ, а также как рассчитать подоходный налог с зарплаты и кто вправе применять налоговые вычеты.

В нашей статье мы рассмотрим все эти вопросы и нюансы, касающиеся НДФЛ в 2017 году.

НДФЛ — это обязательный налог, который удерживается с доходов, получаемых каждым трудоустроенным гражданином РФ. Он удерживается с первой полученной человеком зарплаты.

Обычно НДФЛ облагаются все виды доходов. Исключение составляют небольшой список компенсаций.

Ставка по НДФЛ, в зависимости от дохода, составляет от 9% до 35%.

Ставка НДФЛ 2017 9% применяется к:

• процентам по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до первого января 2007 года;
• к полученным дивидентам до 2015 года.

Ставка НДФЛ 2017 13% применяется к:

• доходам работников, являющихся налоговыми резидентами РФ. К таким доходам относятся: зарплата, доходы от реализации имущества, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, дивиденды;
• к доходам от осуществления трудовой деятельности, в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с законом «О правовом положении иностранных граждан в РФ»;
• к доходам от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом РФ;
• к доходам граждан ЕАЭС, беженцев и иммигрантов, работающих на территории РФ.

Налоговыми резидентами считаются работники, которые фактически пребывают в РФ не меньше 183-х календарных дней на протяжении последнего года.

Ставка НДФЛ 2017 15% применяется к:

• доходам, полученным учредителями доверительного управления ипотечным покрытием. Получать такие доходы требуется на основе ипотечных сертификатов участия, которые выданы управляющим ипотечным покрытием до первого января 2007 года;
• дивиденды, полученные от компаний РФ гражданами, не являющимися налоговыми резидентами России.

Ставка НДФЛ 30% применяется к:

• вознаграждениям и выигрышам в организуемых играх, конкурсах и прочих рекламных мероприятиях, если их годовая сумма превышает 4 000 рублей.

Ставка НДФЛ 35% применяется к:

• процентам по банковским вкладам в части их превышения над величиной процентов.

Подоходный налог удерживается одновременно с начислением заработной платы.

Доходы, подлежащие обложению НДФЛ, следующие:

1. Заработная плата (по трудовому договору или по контракту).
2. Прибыль от сдачи в наем объектов недвижимого имущества.
3. Дивиденды от участия в прибыли компаний.
4. Призы и полученные выигрыши.
5. Полученная материальная выгода.
6. Продажа автомобиля или недвижимости, а также продажа ценных бумаг или долей в ООО.

Помимо вышеперечисленного, обложению НДФЛ также подлежат:

• оклад;
• премии;
• единовременные поощрения;
• надбавки за выслугу лет;
• и территориальные повышающие коэффициенты.

Облагаются НДФЛ следующие доходы в случае превышения установленного по ним лимита:

• подарки, если их годовая стоимость превышает четыре тысячи рублей;
• материальная помощь, если в течение года ее размер превысил четыре тысячи рублей;
• материальная помощь, полученная в случае рождения ребенка, если ее размер превысил пятьдесят тысяч рублей;
• выходные пособия, размер которых выше трехкратной средней заработной платы;
• суточные, превышающие семьсот рублей в день для командировок по РФ и 2 500 рублей для командировок за границу.

Не подлежат обложению подоходным налогом следующие выплаты:

• материальная помощь;
• донорские вознаграждения;
• алименты;
• пенсии;
• стипендии;
• выходное пособие при увольнении;
• возмещение ущерба от причинения увечья;
• командировочные расходы;
• компенсационные выплаты.

Следует отметить, что в большинстве случаев ставка по НДФЛ составляет 13%. В законодательстве РФ содержится налоговая база, а также дается определение налоговой базы.

Обратите внимание, что порядок начисления регламентируется Налоговым кодексом. Статья 210 (регулирует общий порядок удержания подоходного налога с зарплаты для организаций и работников предприятий). Статья 217 содержит сведения относительно не облагаемых налогом доходов. Статьи 218-221 содержат информацию о налоговых вычетах. Статья 224 регулирует ставку по НДФЛ на заработную плату и другие доходы.

Распределение удержанных средств по НФДЛ

В соответствии со статьей 13 НК РФ, НДФЛ является федеральным налогом. Средства, полученные от его удержания, поступают в местные и региональные бюджеты. В Бюджетном кодексе говориться о том, что НДФЛ зачисляется в бюджеты:

• субъектов РФ — 70%;
• поселений — 10%;
• муниципальных районов — 20%.

Отметим, что участник сделки, который не получил желаемый результат в определенные сроки, вправе требовать неустойку.

Алгоритм расчета НДФЛ

Подоходный налог с зарплаты в 2017 году рассчитывается по следующему алгоритму:

1. Производится полное начисление зарплаты, с учетом всех доплат и коэффициентов (за отчетный период).
2. Определяется, все ли виды начисленных доходов облагаются налогом.
3. Выясняется статус налогоплательщика для расчета НДФЛ.
4. Определяется право налогоплательщика на налоговый вычет.
5. Из общей суммы начисленного дохода следует отнять сумму, которая не подлежит налогообложению и сумму налогового вычета (при его наличии).
6. От полученной суммы дохода произвести расчет НДФЛ.

Напомним, что для налогового резидента РФ сумма налога составит 13%, для нерезидентов — 30%.

Подоходный налог с зарплаты работодатель удержать в день фактической выплаты зарплаты и перечислить в бюджет не позже дня следующего за днем фактической выплаты.

НДФЛ для резидентов и нерезидентов

Законодательство РФ очень четко дает определение резидентов и нерезидентов. Налоговым резидентом является гражданин, который находился на территории РФ 183 дня на протяжении календарного года.

Статус резидента могут иметь такие категории:

• гражданин РФ;
• иностранный гражданин;
• лицо без гражданства.

Таким образом, статус налогового резидента может иметь любое физическое лицо, вне зависимости от гражданства и места проживания.

Для определения статуса налогового резидента стоит учитывать любой двенадцатимесячный период, который начинается в одном году и заканчивается в следующем. Окончательный статус определяется по окончании года как налогового периода. Для этого необходимо сложить все календарные дни нахождения плательщика в РФ.

Определение статуса происходит каждый раз при выплате доходов. Как уже было отмечено размер НДФЛ для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%.

Применение налоговых вычетов

В соответствии с алгоритмом расчета НДФЛ, следует выяснить, вправе ли гражданин применять налоговые вычеты, которые в свою очередь делятся на следующие виды:

1. Стандартные.
2. Социальные.
3. Профессиональные.
4. Имущественные.

К стандартным налоговым вычетам относятся льготы, установленные законодательно. Их размер составляет 500, 1400 и 3000 рублей.

Вычет в размере 500 рублей предоставляется:

• участникам ВОВ и боевых действий;
• инвалидам I и II гр.;
• Героям Советского Союза и России;
• военным в отставке, участникам боевых действий;
• лицам, пострадавшим от аварии на ЧАЭС и ПО «Маяк» и прочее.

Читайте также: Заявление на отпуск ип - образец

Вычет в размере 1400 рублей предоставляется родителям первого и второго несовершеннолетнего ребенка.

Вычет в размере 3000 рублей предоставляется:

• ликвидаторам аварий на Чернобыльской АЭС и ПО «Маяк», которые получили инвалидность (лучевую болезнь);
• родителям (людям), которые опекают троих (четверых) детей, или ребенка — инвалида;
• инвалидам ВОВ и военнослужащим, которые получили инвалидность в ходе боевых операций;
• лицам, которые принимали участие в испытаниях ядерного оружия и др.

Если налогоплательщик подпадает под несколько категорий налоговых вычетов, то учитывается более высокая сумма вычета. Вычеты не могут суммироваться.
Нужно отметить, что все стандартные вычеты применяются и суммируются работодателем.

Стандартные вычеты не зависят от наличия или отсутствия следующих факторов: размер дохода, состава семьи или получения других вычетов. Практически стандартный вычет представляет собой сумму, которая ежемесячно вычитается из зарплаты перед тем, как на нее будут начислен налог на доход.

Зарплата работника 2 4000 рублей, работник имеет одного ребенка. Следовательно, для расчета НДФЛ зарплату уменьшают на налоговый вычет, и затем с полученной суммы вычисляют 13%:

(24000 - 1400) х 13% = 2 938 рублей

Оформление стандартного вычета предполагает выполнение ряда условий:

• в семье имеется ребенок;
• родитель работает и является налоговым резидентом РФ;
• с дохода родителя удерживается налог на доход.

Стандартный вычет на ребенка имеет право использовать каждый из родителей, в том числе тот родитель, который не живет с семьей.

В случае, если один из родителей отказывается использовать стандартный налоговый вычет на детей, согласно ст.218 НК РФ, второй родитель вправе использовать удвоенную сумму вычета.

В удвоенном размере стандартный вычет может быть реализован для следующих лиц:

• для матерей-одиночек, родивших ребенка без мужа, если в документах о рождении ребенка (детей) не указан отец или указан со слов матери, а совместное заявление в ЗАГС о регистрации ребенка от родителей не подавалось;
• для единоличного усыновителя, независимо от его пола, в случае если усыновитель не находится в браке;
• для вдовы или вдовца после смерти второго супруга;
• для родителя, если второй родитель добровольно составил письменный отказ от возможности получать вычет на ребенка со своей зарплаты.

Социальные, профессиональные и имущественные вычеты контролируются налогоплательщиком, а не предприятием.

Для получения налогового вычета, граждане подают в налоговую инспекцию декларацию о доходах за прошедший год. К ней необходимо приложить документы, подтверждающие понесенные расходы.

Обратите внимание, что в расчет налоговой базы входят:

Если у работника в отчетном периоде не было заработка (например, он находился в отпуске или болел), налог рассчитывается из среднего заработка.
Работники, работающие по договору подряда, выплачивают НДФЛ в обычном порядке.

Справка 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ — документ, который работодатель выдает работнику за определенный период. Это может быть год или 6 месяцев. Документ необходим для начисления подоходного налога с зарплаты.

Справка 2-НДФЛ содержит такие сведения:

• о работодателе;
• данные о сотруднике;
• суммарный и помесячный доход работника, облагаемый по установленной ставке;
• данные о вычетах (с кодовым обозначением);
• сумма удержанного НДФЛ.

Работник может получить документ в бухгалтерии компании. Срок получения этого документа — не более трех дней.

На справке должны быть такие реквизиты как виза руководителя и печать организации.

Справка 2-НДФЛ может понадобиться при получении крупных займов в банке, ипотечных кредитах. В документе нельзя делать исправлений.

Формула расчета НДФЛ

НДФЛ = НБ х РНС / 100, где:
НБ — налоговая база;
РНС — размер налоговой ставки, определенной для каждого конкретного налогоплательщика.

Возврат подоходного налога с зарплаты

Иногда возникает ситуация, когда налогоплательщик вправе вернуть сумму уплаченного налога с заработной платы. При этом у него должны быть основания для налогового вычета.

Возврат НДФЛ и есть имущественный или социальный вычет.

Основания для возврата НДФЛ могут быть следующие:

• при строительстве (покупке) жилья;
• при ипотечном кредите;
• при обучении детей или собственном обучении;
• при покупке лекарств (лечении) и прочее.

Для возврата подоходного налога необходимо подать декларацию по доходам и приложить документы, которые подтверждают расходы.

Как сделать бухгалтерскую проводку?

Начисление и удержание НДФЛ нужно оформлять в бухгалтерском учете проводками. К примеру, это может выглядеть так:

Дебет 70 Кредит 68 — Субсчет НДФЛ — удержан налог с заработка сотрудника.

Дебет 76 Кредит 68 — Субсчет НДФЛ — удержан налог с суммы договора подряда.

В целом в бухгалтерском учете нет никаких сложностей с оформлением операций по НДФЛ. Обычно трудности возникают с возвратом подоходного налога с зарплаты.
Если у вас остались невыясненные вопросы о том, как рассчитать подоходный налог с зарплаты в 2017 году, вы можете задать их в комментариях к данной публикации. Наши консультанты постараются помочь всем обратившимся.

Налог на доходы физических лиц в 2017 году

Налог на доходы физических лиц – постоянный источник финансовых поступлений для государства. По мнению специалистов, до выборов 2018 года уровень выплат расти не будет, а вот после них может произойти повышение. В Кремле рассматривают предложение о поднятии ставок НДФЛ до 15% в 2019 году. В 2017 году Минфин собирается получить от налога на доходы около 3.4 трлн рублей. Если бы ставки были выше, то государство могло бы получить дополнительные 0.5 трлн рублей.

Повышение уровня сборов – единственный способ сбалансировать бюджет в условиях кризисного снижения доходов. Министерство предоставило регионам возможность вводить налог с продаж и повысить уровень сборов на дивиденды для физических лиц с 9 до 13%. По расчетам Минфина, после этих нововведений бюджеты регионов возрастут в два раза. В 2017 году совокупный дефицит бюджета снизится на 21.2%, а сумма составит более 455 млрд рублей.

Повышение ставки налогов позволит сбалансировать бюджет страны

Основные базовые ставки НДФЛ

Подоходный налог – один из наиболее значимых для государства сборов. Он затрагивает все работающее население. При этом семьи, которые получают финансовую помощь от государства, освобождаются от уплаты НДФЛ с этих средств. Разберемся с базовыми ставками налога в текущем году:

• НДФЛ для граждан РФ . Из зарплаты каждого работающего гражданина страны взимается налог в размере 13%.
• Налог для физических лиц с полученных дивидендов также равен 13%.
• Налог для граждан ЕАЭС, которые работают в России . Для жителей государств, входящих в ЕАЭС, ставка налога НДФЛ составляет 13%. Это касается таких стран, как Белоруссия, Киргизия, Казахстан, Армения.
• Налог для беженцев и иммигрантов . Для этой категории населения ставка также равна 13%.
• Налог по вкладам и выигрышам . Здесь ставка самая большая – 35%.
• Налог для «нерезидентов РФ» . В эту категорию лиц входят граждане иностранных государств, которые занимаются трудовой или предпринимательской деятельностью в России. Ставка налога для них составляет 30%.